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专票先不认证怎么做账

来源：会计实操学习网发布时间：2020/11/30 10:08:30

一般纳税人取得专票之后要进行认证才能抵扣,一般购进货物时产生的增值税我们先计入应交增值税进项税额当中,可以不急着去认证,详细的账务处理会计实操学习网已经为您整理出来了,如下文所示,感兴趣的朋友可以参考一下.

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专票先不认证怎么做账

增值税专用发票没认证可以记账,但记住啦:一定在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,

1、会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

2、在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

增值税专用发票的主要开具要求

1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致.

2、字迹清楚,不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理.

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章.根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏.发票专用章使用红色印泥.

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记.不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证.专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥.

5、开具专用发票,必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"$"符号封顶,在"价税合计(大写)"栏大写合计数前用" "符号封顶.

很多会计取得专票之后也不是时间去认证了,因为一旦认证之后如果出现什么要改的问题是比较麻烦的,增值税专票有一定的认证期限,在期限内我们认证完了都能抵扣.以上就是会计实操学习网对于专票先不认证怎么做账的全部解答.

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