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一般纳税人增值税用了留抵还用交附加税吗

来源:会计实操学习网 发布时间:2020/12/3 8:57:07

我们都知道一般情况下,企业进行留底抵欠后,没有缴纳增值税.那么,一般纳税人增值税用了留抵还用交附加税吗?今天会计实操学习网小编在下文将通过案例、结合政策来为大家讲解.想要了解的请阅读下文!

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一般纳税人增值税用了留抵还用交附加税吗

根据《税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定,对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,可以用期末留抵税额抵减增值税欠税.

但是,企业进行留底抵欠后,没有缴纳增值税,还应该缴纳附加税吗?今天会计实操学习网通过案例、结合政策来为大家讲解.

案例:启元公司2月份欠缴增值税11万元,由于之前有9万元的留抵税额,企业实际缴纳增值税2万元.该企业应当按11万元还是2万元缴纳城建税及附加?

解答:根据《城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号)第三条的规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳.

因此,企业应当以实际缴纳的2万元增值税计算缴纳城建税及附加.

留抵抵欠需要交附加税吗?

城建税和教育费附加计算公式

教育费附加或地方教育附加应纳额=实际缴纳的增值税、消费税×3%或2%

城建税应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率

1.教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率统一为2%.城建税税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.

2.纳税人违反"二税"有关规定,被查补"二税"和被处以罚款时,也要对其未缴的城建税进行补税和罚款;补"二税"而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据;

3. 城建税和教育费附加进口不征、出口不退;

3.当期免抵的增值税税额,应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税基础.

一般纳税人增值税用了留抵还用交附加税吗?

答案是不需要.关于这个问题会计实操学习网通过案例、结合政策来为大家讲解完了.会计实操学习网是会计从业人员的共享学习平台,更多内容,尽在税学堂哦!

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(二)具体条件

除具备基本条件外,还应具备下列条件之- - :

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3、财会类、管理类相关专业大专学历,具备6年及以上企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之- -工作经验的人员;

4、财会类、管理类相关专业本科以上学历,具备5年以上企业、行政事业单位财会类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之-工作经验的人员;

5、财会类、管理类相关专业在校研究生;硕士以上学历,工作满3年的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之一工作经验的人员;

6.财会类、管理类相关专业取得硕士学位,工作满2年的企业、行政事业单位财务类、管理类、统计类、计算机、工程类等岗位之- -工作经验的人员;

7、获得管理会计师(初级)专业能力证书满3年的人员。


MAT中级课程和考试形式:

学习费用:培训课程(在线+面授)和考试费用。

报名时间:考试前的两个月4月和10月

考试时间:考试时间是6月和12月,180分钟

考试题型:单选题,多选题

考试分值:满分100分,60分及格

考试科目:《风险管理》、《绩效管理》、《决策分析》、《责任会计

考试形式:

专业知识水平测试闭卷机考

能力水平测试分两部分:包括管理会计师专业能力考试案例       指导及问答和管理会计案例撰写两部分。试卷满分100分(其中管理会计师专业能力考试案例指导及问答部分5分,管理会计案例撰写部分95分)

管理会计师专业能力考试案例指导及问答,为闭卷机考,测试时间180分钟;管理会计案例撰写为开卷考试,要求考试结束后10个工作日后提交,案例编写一定要结合本人单位或工作环境实际情况。

专业知识水平考试和能力水平考试两个科目考试成绩总计120分为考试成绩合格。考试成绩可在中总协网站进行查询。


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