保证金需缴纳企业所得税吗

保证金需缴纳企业所得税吗

收取的保证金对企业来说，虽然要做账务处理，但其实不属于企业的收入，本文来为大家详细解答保证金需缴纳企业所得税吗，希望能为大家提供一些参考。

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保证金需缴纳企业所得税吗？

一般收取的保证金是不需要缴纳企业所得税与增值税的；

保证金一般是通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人，否则需要缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则有关价外费用的规定， 你公司收取未退还的经营保证金，属于客户因违约而承担的违约金，应当征收增值税； 对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。

  保证金利息收入需要缴纳营业税吗？

1、保证金利息收入需要缴纳营业税。

2、《营业税暂行条例》规定：

第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用

第十三条 条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

以上就是小编为大家详细解答的保证金需缴纳企业所得税吗，希望对大家有帮助，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计实操学习网老会计们交流。