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管理费用暂估汇算清缴怎么记账

来源：会计实操学习网发布时间：2020/12/14 9:22:37

管理费用暂估汇算清缴怎么记账

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管理费用暂估汇算清缴怎么记账?

答：首先冲平暂估入账的凭证(红字),借:原材料贷:应付账款

其次根据发票计入原材料,借:原材料借:应交税费-增值税-进项税额贷:银行存款或应付账款

第三将原材料转入上年的损益,借:以前年度损益调整贷:原材料

第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

跨年度的费用发票还能入帐吗?

1、跨年度的费用发票不建议入账;

2、因为跨年度的费用发票在汇算清缴时不能税前扣除.根据《企业所得税税前扣除办法》规定,税前扣除的确认一般应遵循以下原则:

(1)权责发生制原则.即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除.

(2)配比原则.即纳税人发生的费用应配比或应分配的当期申报扣除.纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣.

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