新闻中心

如何查看增值税上期留抵税额

来源：会计实操学习网发布时间：2021/1/4 8:53:59

从营改增的全面实施后,增值税的留抵税额的相关问题经常出现.但仍有很多的小伙伴不太清楚.尤其是增值税上期留抵税额如何查看的问题,其实只需要在增值税纳税申报表中来进行查询就可以了.下面的文章中一为大家整理了相关的问题解答.

会计实操学习网，专注会计出纳实操和财务人员职业规划。业务涵盖出纳实操，真账实操，成本核算、报税实操，个税实操，工商年报，手工全盘账，财务软件，国税、地税申报，职业规划，报表制作与分析，出口退税，财务管理，Excel财务应用等。扫码微信即可0元领取一节价值398元的课程和全行业做账表格资料大礼包一份。

增值税上期留抵税额如何查看

可以在《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》主表的第13栏可以查看到"上期留抵税额";在第20栏可以查到"期末留抵税额".

增值税期末留抵税额的账务处理

纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

1.挂账留抵时

借:应交税费-增值税留抵税额

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

增值税期末留抵税额的会计处理

试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的,应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目(二级明细).

①开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记"应交税费--增值税留抵税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

②待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费--增值税留抵税额"科目.

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示.

一在上述文章中为大家解答了关于增值税上期留抵税额如何查看的问题以及相关的增值税账务上的问题.相信对于想成为一名会计从业人员来说,一一定会是一个非常不错的选择.本文的解答就到此结束了.

展开阅读全文

点击收起

课程介绍

想转行当会计/入行无门
找不到工作/刚从学校毕业
毫无经验/好薪水无望
中小企业报税/一知半解/处处受限制
不用怕
30天入门班从零教起
让您就业

课程内容

入门

从基本的会计专业理论教起，通俗易懂的案例解析，让您账务会计做账基本逻辑。包括会计要素、会计科目、会计分录、原始凭证、记账凭证、各类账薄、报表等专业知识。

学出纳

1、高清课程系统讲解出纳的工作内容，包括票据的认识、填制、银行业务、交接、装丁等内容，学案后即可熟悉了解掌握出纳岗位。
2、实战系统均同实际工作一致，学员课亲自动手操作，包括完整案例，配套视频讲解等服务，学完后，即可数量掌握上述系统的工作实际操作。

学做帐

采用行业研发的行业实操系统，学员可以在系统中完整练习上面行业账套账务处理，案例均来自真实企业财务数据，从认识企业信息-分析企业经济业务彩色原始单据填制记账凭证-查阅各类账生成报表，智能判断正误，学完即可熟练掌握上述行业做帐技能。

学报税

1、高清课程根据新版政策详细系统讲解六大税种知识，包括各税种专业知识、计算方法、缴纳方法、常见问题等内容，学完后，即可熟练掌握相应税种的技能知识。
2、报税实战系统采用新版完整案例、新界面、新税率，符合2019年4月1日起的新版政策，包括一般纳税实战、小规模纳税人实战，配有配套视频讲解，内含个人所得税、增值税、附加税费、通用申报、企业所个人所得税、增值税、附加税费、通用申报、企业所得税季报、企业所得税汇算清缴。学员可以亲自操作，提前掌握实际工作技能。