零基础如何搞懂汇算清缴

零基础如何搞懂汇算清缴

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在实务工作中，我们总是听到：企业所得税汇算清缴这些字眼，但！是不是有很多小伙伴根本就没懂汇算清缴到底是什么意思？今天这篇就带你们了解汇算清缴。

汇算清缴是税务局对企业在年度内预缴所得税进行综合汇算后，进行多退少补的一种管理办法。也就是清理已缴或未缴的所得税的一种管理方法。

那有人就有疑问了：四个季度合计预缴金额不等于年度应纳税额吗？为什么还要汇算清缴?

区别在这里：为简便操作，季度预缴计算相对简单，基本上是以报表数据进行申报纳税调整等事项，只在年度申报进行调整。因此，四个季度预缴金额的合计，不一定等于全年应纳税额，需要汇算清缴，多退少补。

哪些事项需要进行纳税调整呢？

先看一下税务与会计方面的区别

会计：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

税法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

那么税会具体有哪些差异呢？

1、不允许税前扣除项目

（1）税收滞纳金罚款，赞助支出，与收取收入无关支出

（2）没有取得合法扣除凭证

（3）未列入正确期间（跨期支出）

（4）未实际发生损失的减值准备，未实际收到的投资收益

2、有扣除限额

业务招待费、广告和业务宣传费、福利费、教育经费、工会经费、补充养老保险、补充医疗保险、捐赠支出、党组织活动经费、佣金和手续费

3、视同销售收入和成本

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、

赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但财政、税务主管部门另有规定的除外。

4、会计政策与税务不一致

如：资产折旧年限低于税务规定zui低年限