企业所得税会计与税法角度存的差别是什么

企业所得税会计与税法角度存的差别是什么

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企业所得税税率

基本税率：25%

低税率：20%

适用范围：

非居民企业在中国境内未设立机构

场所的或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得

优惠税率：15%

适用范围：重点扶持的高新技术企业

预提税率：10%

适用范围：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的、或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得以所得为征税对象

生产经营所得=利润=收入-成本

2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

3.应纳税所得额=会计利润+/-纳税调整事项

4.正确计算应纳税所得额，是企业所得税正确汇算清缴的关键

税法上收入的口径与会计存在差异——口径更广

1.销售货物收入：销售商品、产品、包装物、低值易耗品

2.提供劳务收入：建安、修理修配、交通运输、仓储租赁等各种劳务

3.转让财产收入：转让固定、生物、无形资产、股权、债权等各种财产

4.股息红利收入：权益性投资从被投资方取得的收入

5.利息收入：存款利息、贷款利息、债权利息、欠款利息等

6.租金收入：提供固定资产、包装物或其他有形资产的使用权取得的收入

7.特许权使用费收入：提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等收入

8.接受捐赠收入：接受其他企业、组织、个人无偿给予的货币性非货币性其他收入、财产溢余、无法偿付的负债、债务重组收入等

税法上收入的口径与会计存在差异——免税收入、不征税收入

免税收入：国债利息收入、股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入

不征税收入：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金