实际缴纳增值税时怎么做会计分录

实际缴纳增值税时怎么做会计分录

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作为财务人我们需要对企业的资产流动按照规定进行入账工作，这里自然也包括企业缴纳的各项税费。虽然，我们都知道企业缴纳税费也是需要入账的，但不同的企业缴纳的税费也有所差异，也就影响着入账的方法。那么，在会计实务中，企业实际缴纳增值税时怎么做会计分录呢？

问：实际缴纳增值税时怎么做会计分录？

答：根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）规定，交纳增值税要分如下情况进行账务处理：

1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。

2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费—预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费—预交增值税”科目结转至“应交税费—未交增值税”科目。

4．减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。