小微企业请注意企业所得税季度申报表有变化

小微企业请注意企业所得税季度申报表有变化

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zui新的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（简称新版预缴申报表）已于今年7月正式启用啦！

对涉及小型微利企业的部分，有以下调整：

一是为落实小型微利企业延缓缴纳企业所得税政策，新版预缴申报表增加了临时行次“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”，即A类的第L15行，B类的L19行。

二是优化填报口径，完善“从业人数”和“资产总额”等栏次，列示出第 一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。

那么具体该如何填报呢？我们来举例说明：

【例】：A企业，2020年第2季度累计应纳税额为4万元，第1季度已预缴税款1万元，本季度应补税额3万元；同时该企业2020年1季度季初和季末从业人数分别为90人和80人，资产总额分别为700万元和600万元。第2季度企业扩大生产规模，其季初和季末从业人数分别为80人和98人，资产总额分别为600万元和900万元。

现在当该纳税人在进行2020年第2季度预缴申报时，可在新版预缴申报表上述栏次选择“是”，将累计应纳税额进行延缓申报，系统会自动计算延缓缴纳金额，并填入L15行。同时该税款将在2021年1月份征期内申报缴纳；若该栏次选择“否”，则税款正常在2020年7月份征期内申报缴纳。