汇算清缴后企业自查的要点是什么

汇算清缴后企业自查的要点是什么

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税务稽查是征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式，那么在税务机关对我们税务稽查前，我们自查需要注意哪几点呢？

企业自查要点提示

收入类

成本类

费用类

损失类

税率

亏损弥补

收入类自查要点

1、收入确认时间

2、收入确认金额：税会差异(视同销售、纳税递延：有限递延和无限递延)

3、不同税种的收入确认(先开票、后开票)

4、不征税收入和免税收入

成本类自查要点

1、成本确认时间

2、成本确认金额

3、视同销售收入对应的视同销售成本

4、不征税收入和免税收入各自对应的成本

费用类自查要点

1、费用确认时间

2、费用确认依据

3、费用确认金额，扣除类型:

①加计扣除：研究开发费、残疾人工资

②全额扣除：办公费等

③限额扣除，无限结转：职工教育经费、广告费与业务宣传费

④限额扣除，有限结转；公益救济性捐赠

⑤限额扣除，不得结转：职工福利费、工会经费、业务招待费

⑥不得扣除：税收滞纳金

⑦特殊情况：特别纳税调整(与常规纳税调整的区别)

损失类自查要点

1、各类损失税前扣除的条件

2、各类损失税前扣除的程序

3、会计损失和税法损失

税率自查要点

1、享受优惠税率的情形：高新、软件企业、技术先进性服务企业

2、享受优惠税率的条件：注意条件的含义

3、导致无法享受优惠税率的特殊情况：( 比如高新：重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；累计两年未填报年度发展情况报表的)

亏损弥补自查要点

1、亏损弥补期

2、企业重组的亏损确认：一般性税务处理和特殊性税务处理

3、亏损的筹划：开办费一次性进损益一 定有利吗?