新年送礼需要纳税吗

新年送礼需要纳税吗

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礼尚往来”是古之传统，更是人之常情。无论是利益的驱动，还是感情的交流，送礼是拜年时必不可少的环节。在会计实务中，送礼属于无偿赠与行为。有些赠与行为不涉及税款，而有些赠与行为是需要纳税的，这是因为一些赠与行为会被视为销售行为。

一、视同销售的企业赠与行为有哪些？

规定企业因为市场推广或者交际应酬，而将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。而且根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：

1．将货物交付他人代销；

2．销售代销货物；

3．设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但机关机构设在同一县（市）的除外；

4．将自产或委托加工的货物用于非应税项目；

5．将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；

6．将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；

7．将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；

8．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

根据第八条可以看出，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，是视同销售处理的。既然视同销售了，增值税自然是要缴纳的。

二、个人接受赠与需要纳税吗？

个人接受赠与的情况比较复杂，需要分为是否把个人看待成客户分别处理。如果把个人按照客户对待，以下三种情况可以不用缴纳个人所得税：

1．企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

2．企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品；

3．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

如果不把个人看待成客户，则无偿赠与一般要求有理由，否则可能按照偶然所得代扣代缴20%的个人所得税。所以在赠与个人物品时，应充分考虑税收的情况，做出zui佳选择。

其实有很多人不理解，凭什么无偿的赠与行为需要视同销售，从而进行纳税。其实这里有两方面原因：一是是为了防止纳税人逃税，二是防止增值税链条发生中断，而导致重复征税。