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开具红字发票如何填写增值税纳税申报表

来源：会计实操学习网发布时间：2020/9/21 15:58:29

开具红字发票如何填写增值税纳税申报表

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申报纳税是企业应尽的义务，增值税的纳税申报更是重中之重。与增值税纳税申报息息相关的自然是增值税发票，那么，在会计实务中，当企业开具红字增值税发票时，该如何填写增值税纳税申报表呢？

问：我公司是一般纳税人，对外出租机电设备。2019年4月租赁服务中止，我公司开具了16%税率的红字增值税专用发票，金额17.24万元，税额2.76万元，应如何填写增值税纳税申报表?

答：《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2019年第15号）规定，自2019年5月1日起，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

因此，你公司2019年4月份开具16%税率的红字增值税专用发票，应将红字冲减的金额、税额分别计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产"开具增值税专用发票”对应列次。

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