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制定总体审计策略阶段需要完成哪些工作

来源:会计实操学习网 发布时间:2020/9/22 10:20:43

制定总体审计策略阶段需要完成哪些工作

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在审计实务中事务所在承接审计业务后,项目组需要制定总体审计策略,用以确定审计范围、时间安排和方向,指导具体审计计划的制定。对于刚刚接触审计的小伙伴来说,或多或少都会对这一阶段需要完成哪些工作刚到迷茫。下面就来说说制定总体审计策略阶段需要完成的任务。


> > > > 一、确定审计范围

确定审计范围的要点在于明确被审计单位会计实务中编制财务报告的标准,采用的是企业会计准则还是行政事业单位会计准则;明确注册会计师审计的标准,一般是按照中国注册会计师审计准则的要求进行审计;明确被审计单位所处行业是否有特别规定,例如:监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等。诸如此类明确范围的事项都应包含在制定总体审计策略阶段。

> > > > 二、确定报告目标、时间安排及所需沟通的性质

总体审计策略的制定应当包括明确审计业务的报告目标,以及审计的时间安排和所需沟通的性质。具体包括但不限于下列事项:

1.被审计单位对外报告的时间表,包括中间阶段和zui终阶段。

2.与管理层和治理层举行会谈,讨论审计工作的性质、时间安排和范围。

3.与管理层讨论就整个审计业务中审计工作的进展进行沟通。

4.和第三方进行其他沟通,包括与审计相关的法定或约定的报告责任。

值得说明的一点是,在总体审计策略阶段确定的事项并非是一成不变的,如与管理层和治理层会谈的时间,可能根据双方工作的具体变动提前或延后。

> > > > 三、审计方向

总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素,以确定项目组工作方向。可能考虑的重要因素包括:

1.重要性方面。

2.重大错报风险较高的审计领域。

3.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响。

4.项目组人员的选择。在必要时,选择可能细分至项目质量控制复核人员和工作分工,包括向重大错报风险较高的审计领域分派具备适当经验的人员。

> > > > 四、审计资源

由于审计资源是有限的,并且项目组需要在规定的时间内完成审计任务,所以注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配,包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。比如:向高风险领域分派有适当经验的项目组成员,高风险领域分配的审计时间预算等。

以上就是制定总体审计策略阶段需要完成的工作,希望本篇内容能对大家有所帮助!

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MAT中级课程和考试形式:

学习费用:培训课程(在线+面授)和考试费用。

报名时间:考试前的两个月4月和10月

考试时间:考试时间是6月和12月,180分钟

考试题型:单选题,多选题

考试分值:满分100分,60分及格

考试科目:《风险管理》、《绩效管理》、《决策分析》、《责任会计

考试形式:

专业知识水平测试闭卷机考

能力水平测试分两部分:包括管理会计师专业能力考试案例       指导及问答和管理会计案例撰写两部分。试卷满分100分(其中管理会计师专业能力考试案例指导及问答部分5分,管理会计案例撰写部分95分)

管理会计师专业能力考试案例指导及问答,为闭卷机考,测试时间180分钟;管理会计案例撰写为开卷考试,要求考试结束后10个工作日后提交,案例编写一定要结合本人单位或工作环境实际情况。

专业知识水平考试和能力水平考试两个科目考试成绩总计120分为考试成绩合格。考试成绩可在中总协网站进行查询。


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