计算产品成本时盘点数和账面数的差异该如何处理

计算产品成本时盘点数和账面数的差异该如何处理

天华会计教练，专注会计出纳实操和财务人员职业规划。业务涵盖出纳实操，真账实操，成本核算、报税实操，个税实操，工商年报，手工全盘账，财务软件，国税、地税申报，职业规划，报表制作与分析，出口退税，财务管理，Excel财务应用等。扫码微信即可0元领取一节价值398元的课程和全行业做账表格资料大礼包一份。

企业运营生产中难免产生一些边角废料，导致真实的生产成本并不能完全贴合计划的生产成本，这就会导致月末时，盘点数量与账面数量有所差异。那么，在会计实务中，如果月末计算产品成本时，发生盘点数量和账面数量有差异的情况，应该如何处理呢？

问：月末计算产品成本时盘点数量和账面数量有差异应该怎么处理？

答：做盘点调整，以实际数量为准，盈亏要做账务调整。

盘盈时应当冲减管理费用：

借：原材料(（或库存商品）

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：管理费用

盘亏时：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

贷：原材料（或库存商品）

查明盘亏原因是由员工过失造成的，

借：其他应收款—XXX（过失人）

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

盘亏没有责任人且损失不大时，经公司批准：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

盘亏没有责任人但是损失较大时：

借：其他应收款—保险公司

营业外支出—非常损失

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢