固定资产加速折旧优惠明细表应该如何填写

固定资产加速折旧优惠明细表应该如何填写

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按期进行缴税，是企业应尽的责任和义务。而企业在经营期间，需要缴纳的税种众多，例如个税、印花税等等。在众多税种之中，会计实务工作常涉及的就是企业所得税了。那么在填报企业所得税季报时，固定资产加速折旧优惠明细表应该如何填写呢？

问：企业所得税季报，A201020 固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表，本表填写后，系统提示第4行第6列数据需要大于等于本年上期数据，但是实际上，这个数据是越来越小的，怎么填写？

答：根据A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》填报说明，填报原则纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定固定资产优惠政策的，应按以下原则填报：

1．自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。

2．自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。

按照上述原则填写，不会出现4行6列数据越来越小的情况。

zui后需要说的是，关于企业所得税季报，财务人员在填报时一定要认真仔细，不然出现错误可能会带来很多不必要的麻烦。