出纳员如何记好每天的日记账

出纳员必须每天及时登记现金和银行凭证，做到只要发生资金往来都及时登帐，这点要与会计记账一样，不要事后或过多天以后补帐，一是容易出错，另外生成的日记账账簿也不准确。另外记账的时候必须认真仔细，不能马马虎虎、粗心大意。

（1）记账要全，不留漏洞

只要发生资金往来都要登帐，有时候借款，可能上午借下午就会还，也要登帐；银行存款或取款时，手续费不要忘记登帐，不要想着月底统一补，那样容易出错。

（2）先后顺序不要弄错

银行日记账和现金日记账都是所谓“序时帐”，一定要按照资金和业务发生的先后顺序来记账，并逐笔记录，不要合并记账。比如今天上午先去银行取款，然后才发员工工资，就不能登记发工资，然后再登记银行取款入账，这样资金余额会出现负数。

银行日记账列表

（3）发生错误及时冲红

记错账时，千万不要图省事，直接修改(涂改)原来的凭证，一般当天帐有错误可直接修改，隔天或更长时间的账出错，一定要先冲红，并注明原因，然后再新记帐，切勿直接删除。

及时核账和对账

及时进行核账，是保证账目准确无误的必要条件，要做到“月核账重点核余额、日核账重点核发生额”。

（1）银行对账

定期到银行柜台，请银行工作人员打印对账单，并录入信管飞出纳记账软件，然后进行核账，系统会自动生成银行未达账和企业未达账。

银行对账

（2）现金点验

通过信管飞出纳软件中的现金点验单，及时清点每类不币种的数量，系统自动生成现金余额，并与现金日记账的余额进行核对。