公司开年会涉及到哪些税收风险

公司开年会涉及到哪些税收风险

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公司开年会是再常见不过的事情，但是只有会计才知道，开年会真的太让人头大了，年会上的各种活动，我到底怎么做税收处理啊？

别挠头，本篇文章把年会上的各种涉税要点都总结出来了。

年会分两种：福利性年会和工作性年会

（一）工作性年会

企业召开的年度工作总结会，是与生产经营相关的正常工作安排，相关的支出（包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费等费用 ）是必要和正常的支出。

1、企业正常的工作会议（如年终工作总结会）发生的会议费、住宿费， 取得发票可以抵扣。

（二）福利性年会

1、年会抽奖的增值税处理：

企业外购抽奖活动礼品在年会上无论是赠与本单位员工，还是赠与本单位以外人员（如客户等），均属于用于集体福利或个人消费，即使取得了增值税专用发票，其进项税额亦不能抵扣。 如购进环节已经抵扣，应作进项税额转出。

2、如果企业用于抽奖活动的礼品为自产产品，在年会上无论是赠与本单位员工，还是赠与本单位以外人员（如客户等），均应当视同销售，按照市场价确认销售收入，缴纳增值税（涉及进项税额无须转出）。

3、年会上的小礼品有的印有本单位的LOGO，有业务宣传性，可以理解为是企业的一项营销行为，从这个角度分析，可以抵扣增值税进项税额， 但存在风险，可能会被税务机关认为属于集体福利和个人消费，被要求做进项转出。

4、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活劢，按照“会议展览服务” 缴纳增值税。

5、企业支付给演艺单位和个人的“文艺表演费”，属于生活服务的文化服务，表演单位收取的表演费按照“文化服务”申报增值税。

年会一般属内部活动，属于文化娱乐性的集体消费，根据“用于集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定，企业支付的“文艺表演费”不能抵扣进项税额。

提示： 如果举办年会是为了营销宣传，或者组织销售代理商举办经营年会， 则可以抵扣进项。

【注意】

（1）企业年会产生的会议费，在职工福利费中核算，不可以抵扣进项税额。

（2）企业年会发生的住宿费不得抵扣进项税额

（3）企业年会发生的员工住宿费，属于福利费性质，不得抵扣进项税额。

（4）企业年会发生的邀请来宾住宿费，属于业务招待费性质，也不能抵扣进项税额。