关于出纳的那些事

出纳是一个单位非常重要的岗位，也是财务部门不可或缺的一部分，是财务的基础工作。对于初入财务职场的新人来讲，从出纳工作开始做起，不失为明智之举。今天小编就来为大家讲讲出纳的那些事。

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况，例如清田兰芳《明河南参政袁公（袁可立子袁枢）墓志铭》：“十七来归，即传家政。按亲族，御臧获，美肴酒，综出纳，无事不井井。”从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

对于一般企业而言，出纳的工作内容主要包含以下几方面：

（1）货币资金核算

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

⑤保管有关印章，登记注销支票。

⑥复核收入凭证，办理销售结算。

（2）往来结算

①办理往来结算，建立清算制度。

②核算其他往来款项，防止坏账损失。

（3）工资结算

①执行工资计划，监督工资使用。

②审核工资单据，发放工资奖金

③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

出纳掌管着整个单位的货币资金，所以出纳人员必须由具有财会专门知识的人担任，只有这样，他才会清醒认识到会计核算所涉及的数据与数据之间存在一种内在的勾稽关系，这种勾稽关系是会计核算内部监督制约机制的重要组成部分之一。明白了这一点的出纳员会自主地将行为约束在业务规范范围之内，不敢存有贪婪之心。目前很多中小企业任用不懂财务的人来从事会计、出纳工作，这实际上不仅是对企业不负责，而且也是对被任用的财务会计人员不负责任。

同时，企业内部必须建立相关的内部控制制度，对不相容的岗位应当相互分离、相互制约和相互约束。目前在不少中小企业中，不仅出纳和债权债务的岗位不分，会计和出纳也是由一个人担任，出纳兼会计或者会计兼出纳，这样虽然节省了人员开支，但是对企业财产安全的威胁非常大。

关于出纳工作的重要性，小编给大家分享一个真实的案例：

某单位的小出纳，一枚新毕业的男大学生，工作很努力，为人很热情，大家都很喜欢他。

单位财务部规定每天下班前半小时不报销费用，因为出纳需要盘点现金。因为这个规定，很多人都对财务部不满意，经常有人在财务办公室吵架。于是单位领导找了小出纳，让他下班后盘点现金，工作时间正常报销，这样矛盾就解决了。

小出纳刚开始很敬业，每天都加班盘点。后来就动起歪脑子了。他想办法弄到了做凭证的会计的系统登陆密码，下班后修改已经付款的现金凭证，比如：一张报销凭证，金额是5688.95元，他可能就修改成6699.95元，几乎每张报销凭证都修改，同时模仿报销人的签字，完了之后盖上复核凭证的会计的章（这里说一下，这些会计都喜欢把自己的章放在桌上的笔筒里）。就这样，在后面的两年内，小出纳改了无数张已经报销过的凭证，累计获利超过百万元！同时因为现金和银行凭证是由小出纳负责装订，因此复核过的凭证就不会再有其他人审核了，导致很长一段时间他的行为都没有被发现。

但纸终究包不住火，两年后，因为某领导觉得自己费用超标，要求查账，导致了小出纳的行为被发现。

此事一出，简直就是爆炸性新闻！大家怎么也想不到，平时看起来本分可爱的小出纳居然会干这种事。后来小出纳退出了贪污的钱，为此付出了惨痛的代价。

由此可看出单位的内控有多么重要，岗位不相容、信息管理、现金管理、印章管理等规定，一定要严格执行，否则会留下漏洞，给单位造成不可估量的损失。

诚信廉洁，乃是我们财务人员做人做事的根本！