1、采购员借款

借:其他应收款-采购员

 贷:库存现金

2、采购员拿回材料报帐

借:原材料

  应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:其他应收款-采购员

    库存现金

1、代付工资时

借：其他应收款—代付工资

 贷：银行存款

2、收回代付工资时

借：银行存款

 贷：其他应收款—代付工资

借：现金或者银行存款  20万元

     贷：受托代理负债    20万元

借：银行存款  

贷：其他业务收入  

     缴纳营业税

借:应收帐款(银行存款)

 贷:主营业务收入

     应交税费-应交增值税(销项税额)

1、如果计算结果是正数

借:资产减值损失

 贷:坏账准备

2、如果计算结果是负数

借:坏账准备

 贷:资产减值损失