出售控股子公司后合并抵消处理

相关出售合并抵消会计分录的知识有没有小伙伴不了解的,抵消分录是指在编制合并会计报表时对于抵消项目的调整分录,那么出售合并抵消会计分录该怎么去做账呢?下面会计实操网小编整理的希望帮助到大家。

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出售控股子公司后合并抵消处理

1.本期内部交易，本期实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易，本期未实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借：递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷：所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易，本期实现对外销售

借：未分配利润——年初

贷：营业成本(交易毛利)

借：所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷：递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易，本期仍未实现对外销售

借：未分配利润——年初

贷：存货(毛利)

这就是出售控股子公司后合并抵消处理的方法，更多会计考证、出纳会计实操问题可以咨询会计实操网。