非居民代扣代缴企业所得税分录该怎么做

这个非居民就是指是国内居民的，但是在国内居住，但是在国内设立有企业，在他们给国内的企业发生业务往来时，就需要缴纳一定的税款了，那么非居民代扣代缴企业所得税分录该怎么做呢，针对这个内容，会计实操网小编在下文整理了相关的内容，想要了解更多的小伙伴们一起来看看吧。

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非居民代扣代缴企业所得税分录

企业所得税法实施条例百零四条规定的支付人自行委托代理人或指定其他第三方代为支付相关款项，或者因担保合同或法律规定等原因由第三方保证人或担保人支付相关款项的，仍由委托人、指定人或被保证人、被担保人承担扣缴义务。

企业所得税法第三十七条规定，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

非居民代扣代缴企业所得税分录为：

借：成本费用

借：营业外支出

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

贷：应交税费代扣增值税、代扣企业所得税、代扣城建税及教育费附加

借：成本费用

借：营业外支出

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

贷：应交税费代扣增值税、代扣企业所得税、代扣城建税及教育费附加

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