发票没收到怎么做分录

企业在购入货物商品的时候，已经付过货款但是仍迟迟未收到发票，那么这个时候企业的财会人员也是需要做处理的，这时入账应该是暂估入账，那么发票没收到怎么做分录的具体账务处理是怎样?会计实操网小编给大家整理在下面了，有需要的朋友一起来看看吧!

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未收到发票的账务处理

已付款未收到发票需要做暂估入账处理。

1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

贷：应付账款-暂估应付款

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：

借：原材料或库存商品(红字金额)

贷：应付账款-暂估应付款(红字金额)

按照一般规定，次月的月初要红字冲回;但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大;因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品

借：应交税费-应交增值税( 进项税额 )

贷：应付账款-客户名称

这就是发票没收到怎么做分录的方法，更多会计考证、出纳会计实操问题可以咨询会计实操网。