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小规模免税销售额怎么做分录

来源：会计实操学习网发布时间：2020/12/4 14:09:21

小规模免税销售额怎么做分录?其实我们都知道小规模纳税人企业季度销售额没有超过9万元的是可以免征增值税的,但是在申报纳税的时候还是需要正常申报才可以,免税的税款会退回给企业,会计分录上可以计入营业外收入科目;更多关于小规模账务处理的资料请大家来本网站试试

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1、先按正常征税处理:

借:银行存款(或现金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

3、如果超过9万元,则申报纳税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(或现金)

4、依据《财政部税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税.

小规模免税销售额怎么做分录?

企业采购物资的进项税怎么抵扣?

企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",

库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

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课程介绍

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1、高清课程根据新版政策详细系统讲解六大税种知识，包括各税种专业知识、计算方法、缴纳方法、常见问题等内容，学完后，即可熟练掌握相应税种的技能知识。
2、报税实战系统采用新版完整案例、新界面、新税率，符合2019年4月1日起的新版政策，包括一般纳税实战、小规模纳税人实战，配有配套视频讲解，内含个人所得税、增值税、附加税费、通用申报、企业所个人所得税、增值税、附加税费、通用申报、企业所得税季报、企业所得税汇算清缴。学员可以亲自操作，提前掌握实际工作技能。