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交以前年度的所得税罚息怎么做

来源：会计实操学习网发布时间：2020/12/10 10:59:19

交以前年度的所得税罚息怎么做

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交以前年度的所得税罚息怎么做?

答:根据《企业所得税法》(令第63号)第十条的规定,罚金、罚款和被没收财物的损失,在计算应纳税所得额时,不得扣除.根据《税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》(税务总局公告2014年第63号)《A105000〈纳税调整项目明细表〉填报说明》的规定,第19行"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费.

因此,银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,可以在企业所得税税前扣除.

银行的罚息在计算所得税时要调增吗?

银行的罚息不需要在计算所得税时做纳税调增,,银行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允许在税前扣除.

《税务总局关于印发<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表>的通知》附件二《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明中规定,附表三《纳税调整项目明细表》第31行"11.罚金、罚款和被没收财物的损失":第1列"账载金额"填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费.

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