零售商店预缴所得税会计分录怎样处理

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零售商店预缴所得税会计分录如何处理?

预交时

借 应交税费或应交税金 -所得税

贷 银行存款或现金

计提时

借：所得税 或所得税费用

贷：应交税费或应交税金 - 所得税

(2)结转所得税

借：本年利润

所得税 或所得税费用 - 所得税

预缴税款该怎样做会计分录?

借：应交税费--预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目，

借记：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--预交增值税

交纳增值税的账务处理：

1。交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目)，贷记"银行存款"科目。

2。交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记"应交税费--未交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

3。预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记"应交税费--预交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。月末，企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--未交增值税"科目，贷记"应交税费--预交增值税"科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目。

4。减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目，贷记损益类相关科目。

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