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【专业问题答疑】
代扣社保会计分录
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计提工资
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬——工资薪金
应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
实际发放
借：应付职工薪酬——工资薪金
贷：银行存款/库存现金
其他应付款——社会保险费(个人部分)
缴纳社保
借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)
其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。“应付职工薪酬”科目应按照“工资、奖金、津贴和补贴”“职工福利费”“非货币性福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费和职工教育经费”“带薪缺勤”“利润分享计划”“设定提存计划”“设定受益计划义务”“辞退福利”等职工薪酬项目设置明细账进行明细核算。
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