汇算清缴申报后还能改吗

通过以下的内容介绍文解答了:"汇算清缴申报后还能改吗?"这个问题,相信大家已经清楚企业所得税汇算清缴的重难点.在实务操作中,每个企业在汇算清缴过程中遇到不同的情况,如果你还想了解更多,请持续关注我们.

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答:可以的.但是需要到主管税务机关进行修改申报.

汇算清缴涉及多缴税款的账务处理?

传统做法--调整以前年度损益

一、预缴税额多缴了

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交公司所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整 ;利润分配 ;有关数额

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(Corporate)

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

二、补缴企业所得税

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交公司所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整 ;利润分配 ;有关数额

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴申报后还能改吗?

企业所得税汇算清缴政策依据

根据进一步推进减税降费的精神,财政部和税务总局出台了关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知,财税〔2019〕13号.文件规定:"对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税."

财税〔2019〕13号的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企业从2019年1季度申报开始,可以按照新的小微标准进行判断,符合条件的可以享受小微减免.

对比之前介绍的财税〔2018〕77号,新出台的财税〔2019〕13号也规定小微企业必须从事非限制和禁止行业.同时,新文件对小微企业的标准也进行了一些调整.

一是,不再区分工业企业和其他企业,所有企业的从业人数、资产总额、年应纳税所得税都按照统一标准进行判断.

二是,从业人数的标准提高到了300人.

三是,资产总额的标准提高到了5000万元.

四是,年应纳税所得额的标准提高到了300万元.