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一般纳税人增值税会计分录怎么处理

来源：会计实操学习网发布时间：2021/1/4 8:56:18

一般纳税人增值税会计分录怎么处理?其实通过小编老师阐述的相关介绍资料,相信你们都知道一般纳税人的增值税处理除了预缴增值税外,还有已缴纳增值税和以前应交增值税的,相关的会计分录资料在下文中都有提及,如果你们还有什么会计问题需要咨询,那就来本网站上找会计老师进行提问吧.

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首先,一般纳税人缴纳增值税的会计分录包括:预缴税款、本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税的会计处理.

前两个都是预交税款,然后分别是本月缴纳本月的应交增值税和本月缴纳以前期间应交增值税:

1、企业采用一般计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.

2、企业采用简易计税方法预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

需要特别注意的是,房地产开发企业预收款预缴的增值税,应直至纳税义务发生时,方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目.

3、企业本月缴纳本月的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

4、企业本月缴纳应交未交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

一般纳税人增值税会计分录

一般纳税人月末销项大于进项怎样做会计分录?

根据《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)的内容,"月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目".

年末,不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额,都需要把各科目的余额结平.

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