一文教会你编写银行余额调节表

一文教会你编写银行余额调节表

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企业间的业务，很多情况下都不是一手交钱一手交货的，无论是款项还是货物，总会由于种种情形而出现滞后。为了会计实务工作顺利进行，银行余额调节表就显得不可或缺。现如今大部分企业的银行余额调节表都是由出纳编制，然后由会计审核监督。那么什么情况才需要编制呢？例如结账日期的提前或者延后，资金计划出现问题等。总的来说，大多数都是由记账时间不一致导致的，这就需要根据时间问题来编制调节表了。

一、银行余额调节表的编制公式

正常情况下，银行余额调节表中一共有四类账项需要填写：银行已付而企业未付账项，银行已收而企业未收账项，银行未付而企业已付账项，银行未收而企业已收账项。根据这四种账项，我们可以先推导出两个公式：

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

再根据这两个公式，可以推导出一个平衡公式：

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账

通过填制调节表，如果左右两边的数字相等，一般说明账务没有发生太大的错误。

二、银行余额调节表的编制流程

有了公式作为理论指导，具体填制过程还需要我们一步步的进行操作。

第 一步，对账。将银行流水打印出来，核对财务软件上的余额表，将有差异的款项标记出来。

第二步，记录。根据有差异账项的性质，分别填入四种账项的所属表格内。

第三步，计算。正常情况下，编制银行余额调节表对于财务人员来说还是有一定困难的。我们可以在网上或者其他软件进行下载，调制好公式后，便可以完成。

三、银行余额调节表的具体作用

银行余额调节表是财务人员日常工作之一，如果月末发生账务上的问题，一定要及时进行编制。一方面可以使财务人员的工作清晰明了，另一方面调节表也是审计必查的资料之一。但是需要注意的是，银行存款余额调节表只是附属资料，起到的作用仅仅是核对账目，不能对银行存款账面余额进行实际修改，不属于原始凭证。

正常情况下，银行余额调节表是由会计进行填制的，因为这样可以防止出纳出现失误或者职务犯罪的情况。但实际上，因为出纳经常接触银行业务，且日常资金的收付都是由出纳来进行操作，所以出纳进行银行余额调节表填制更为容易。