出口退税必须知道的几个问题

出口退税必须知道的几个问题

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出口退税工作一直是外贸行业财务工作的重心，很多财务工作者对出口退税流程及软件操作不是很清楚。今天我们就来了解一下，有关退税必须要了解的几个问题吧！

退税方式：出口退税单票对应法

退哪部分税：退采购商品时已缴纳的增值税进项税、或消费税

只退与报关商品相一致的商品采购时已缴纳的进项税，采购其他商品的进项税不退。

企业日常经营中取得的水电发票、运输发票、服务发票、资产发票上所载的进项税不能退税。

应退税款的得来：已认证的相对应商品的进项税

应退税额=采购商品的进项发票上的计税金额*商品退税率

退税条件：企业有进出口经营权或由有进出口经营权企业代理出口

出口企业是一般纳税人(小规模企业出口货物只免不退)

必须取得商品名称与报关单一致的增值税专用发票或进口专用缴款书(普通发票不能退税)

【案例分析】

某企业出口液压缸一批，与国外客户所签订的贸易合同以FOB价交易，货值折合人民币100万元，运输过程中发生海运费10万元，保险费8万元。

货物已报关离境，财务账上记为主营业务收入，货款将于45天内收回，当月美元对人民币记账汇率为6.50。

假设该企业为外贸企业,该批液压缸在国内采购，采购成本为70万元，取得增值税专用发票上载明进项税金9.1万。本月经营过程中取得水电、运输、场地租赁、午餐等增值税专用发票上载明进项税5万元。

液压缸出口商品编码为84122100退税率为13%

计算该企业出口该批液压缸能向税务局申请多少的退税款、退税方式是什么?

答案

应退税额=70*13%=9.1

退税方式：出口退税，使用外贸型企业出口退税申报系统

假设液压缸的退税率是11%

应退税额=70*11%=7.7

作进项税转出=70*2%=1.4