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应交增值税销项税和进项税结转步骤:
企业应将当月发生的应交未交增值税税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
将本月多交的增值税自"应交税费--应交增值税"科目转入"应交税费-未交增值税"科目.
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
当月上交本月增值税时:
借:应交税费-应交增值税-已交税金)
贷:银行存款
当月上交上月应交未交的增值税:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税."应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
"进项税额转出"的处理.月末,只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过"转出未交增值税"专栏转入"应交税费-未交增值税"明细科目的贷方,或将本月多交的增值税通过"转出多交增值税"专栏转入"应交税费-未交增值税"明细科目的借方.
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