企业收到赔偿款如何进行税务处理

企业收到赔偿款如何进行税务处理

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赔偿款一般是一方因对另一方造成了一定的损害，而需要赔偿给对方的一定款项。企业运营并非一帆风顺的，由于各种不确定性难免出现一些意外，一旦这些意外对企业造成了一定损害，索要赔偿款理所应当。那么，在会计实务中，企业收到赔偿款时该如何纳税呢？收的赔偿款又该如何进行税务处理呢？

一、企业收到赔偿款需要缴纳哪些税费？

1．来源于合作企业

大多数企业接触到的赔偿款来源多为合作企业，虽然合作企业给予的赔偿款也属于企业的收入，但由于赔偿款为非营业性收入，所以不需要缴纳增值税，但赔偿款作为企业所得款项，依旧需要缴纳企业所得税。

2．来源于

除却合作企业外，一些特殊情况下，企业也会受到给予的赔偿款，但给予的赔偿款与合作企业给予的赔偿款有所不同，根据《中华人民共和国赔偿法》的相关规定赔偿请求人要求赔偿的，赔偿义务机关、复议机关和人民法院不得向赔偿请求人收取任何费用。对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。

也就是说，企业收到的给付的赔偿款是不需要缴纳税款的。

温馨提示：赔偿是指机关及其工作人员因行使职权给公民、法人及其他组织的人身权或财产权造成损害，依法应给予的赔偿，赔偿由侵权的机关履行赔偿义务。

二、收到赔偿款的税务处理

由上文我们可以知道，企业收到赔偿款是无需缴纳增值税的，但如果赔偿款来源为合作企业，则需要缴纳企业所得税。企业所得税所得税率根据企业性质不同分为25%、20%、15%、20%四种。

企业所得税的计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税=应纳税所得额 ×税率

【案例】

A厂2019年一年的营业收入额为5 000万元，总计卖出了5万台空调，每台空调平均进价为600元，员工一年的工资100万元，收到合作企业赔偿款13万元，房屋租赁等开支为413万元，适用的企业所得税税率为25%，则这家公司的企业所得税应纳税额为：

总成本=600×5+100+413=3 513（万元）；

利润总额=5 000+13-3 513=1 500（万元）；

应交企业所得税=1 500×25%=375（万元）。

以上为A厂2019年应缴纳的企业所得税税额，单独计算A厂收到的赔偿款应纳的企业所得税如下：

应交企业所得税=13×25%=3.25（万元）。