加计抵减如何做账

自从税务局出台了针对增值税税率下调的加计抵减优惠政策，针对该政策如何会计做账的热度在财会圈只增不减。今天，小编就带着对大家一起学习加计抵减如何会计做账。（在这里，小编提醒大家一句，要想享受加计抵减，必须先提交声明，再填写申请表。）

某广告公司符合加计抵减政策，也做了声明。2019年4月，公司实现销售收入100928.30，均为广告服务收入，税率6%，销项税6055.70。

当期取得进项合计5413.87，其中专用发票抵扣税额5276.14，普通发票抵扣137.73，均为取得的旅客运输服务发票。前期没有留抵税额。

按照规定，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。

所以该广告公司，

加计抵减的发生额=当期进项税*10%=5413.87*10%=541.39

应交增值税=销项-进项=6055.70-5413.87=641.83

同时，当期可以加计抵减的金额为541.39，所以后实际应该缴纳的增值税为641.83-541.39=100.44

三会计做账怎么做？

1、销项部分，会计做账如下：

借：银行存款 106984

贷：主营业务收入 100928.3

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6055.70

2、进项部分，会计做账如下：

借：成本或者费用科目 90601.89

借：应交税费-应交增值税（进项税额）5413.87

贷：银行存款 96015.76

由于当期产生了增值税，期末通过应交税费-应交增值税（转出未交增值税）转出

3、转出，会计做账如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）641.83

贷：应交税费-未交增值税 641.83

转出后，应交增值税科目的期末余额就是0了，而其中的各项专栏，销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致，能对上的。那我们再来看如何抵减

4、抵减分录，会计做账如下：

借：应交税费-未交增值税 541.39

贷：其他收益 541.39

后，支付税款

借：应交税费-未交增值税 100.44

贷：银行存款 100.44