滞纳金账务处理小解析

滞纳金账务处理小解析

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滞纳金是指行政机关对不按期限履行金钱给付义务的相对人，课以新的金钱给付义务的方法，其目的是促使其尽快履行义务，属于行政强制执行中执行罚的一种具体形式。那么，在会计实务中，企业缴纳滞纳金该如何计算以及入账呢？

一、需缴纳滞纳金的情况

财务工作复杂而繁多，遇上年初年末这种报税时间有所改变，且工作繁忙的时候，难免在税务处理上有所遗漏，但并不是所有的疏漏都需要缴纳滞纳金，真正需要缴纳滞纳金的只有以下几种情况：

1．未按规定缴纳税款；

2．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误导致少缴税款；

3．偷税；

4．不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款；

5．欠税；

6．抗税。

温馨提示：如由税务机关行使核定权，强制认定纳税人负有额外纳税义务，并导致纳税人补税的情况，不需要纳税人缴纳税收滞纳金。

二、滞纳金计算方法

滞纳金与其它税款不同，它是按照逾期天数计算的，也就是说逾期天数越多需缴纳的滞纳金也多哦！

应纳滞纳金计算公式：应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%

【案例1】

A企业因zui近工作繁忙，导致在税务处理中一时疏忽，逾期20日后才发现应纳税款50 000元未能及时缴纳。则，A企业应纳滞纳金计算如下：

应纳滞纳金=50 000×20×0.05%=500（元）。

三、滞纳金账务处理

【案例2】

B企业上月应纳税款为30 000元，但由于年末工作繁忙，导致逾期15日后才发现上月应纳税款未及时缴纳。那么，B企业的滞纳金账务处理如下：

B企业应缴滞纳金=30 000×15×0.05%=225（元）；

账务处理如下：

借：应交税费——应交增值税                                             30 000

营业外支出——税款滞纳金                                                 225

贷：银行存款                                                                   30 225

财务工作繁多复杂，财务人难免忙中出错，一旦发现企业应纳税款少缴，只要合法合规进行处理，及时缴纳少缴税款及相应滞纳金即可。以上是为大家带来的滞纳金账务处理，希望对大家有所帮助！