如何进行银行存款清查

企业出纳人员每年都要进行公司财务与银行对账，不论是老出纳还是新手出纳都要了解银行存款清查的方法，尤其是新手出纳人员如果不清楚，请一定要看看，这对你的工作将会有很大的帮助。那么，新手出纳，如何进行银行存款清查？

1、清查方法

2、清查步骤

（1）将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√”。

（2）找出未达账项（即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√”的款项）。

（3）将日记账和对账单的月末余额及找出的未达账项填入“银行存款余额调节表”，并计算出调整后的余额。

（4）将调整平衡的“银行存款余额调节表”，经主管会计签章后，呈报开户银行。

3、银行存款清查账实不符的原因

（1）双方或一方记账出现了差错。

（2）在银行与企业双方的记账均无差错的情况下，未达账项的存在造成双方银行存款余额不一致。

4、未达账主要包括以下四种情况

5、银行存款未达账登记

余额调整公式为：

银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。核对时，一般会发生双方反映的银行存款余额不一致。造成双方余额不一致的原因主要有两个方面：一是企业或银行记录错误；二是未达账的影响。

未达账是对于同一经济交易或事项，由于结算凭证在企业和银行间传递时间上的先后，一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证而未入账的款项。

（1）企业已收款入账，而银行未收款未记账的款项。（企业多）

（2）企业已付款入账，而银行未付款未记账的款项。（银行多）

（3）银行已收款入账，而企业未收款未记账的款项。（银行多）

（4）银行已付款入账，而企业未付款未记账的款项。（企业多）

通过双方账务核对，如果发现未达账，应先在“银行存款未达账登记表”中进行登记。然后通过编制“银行存款余额调节表”进行余额调整，落实银行存款额。调整时，应以双方的账面余额为基础，各自加上对方已收自己未收的款额，减去对方已付自己未付的款额。