企业费用类自查要点

企业费用类自查要点

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为了面对税务机关的稽查，相信很多财务人员都花了不少心思，只要听到税务局来电话就心惊胆战，别担心，这篇文章给大家整理了企业费用类自查的要点，让你在税务机关稽查时淡定自若。

主要从以下几点入手自查：

一、费用确认时间 

二、费用确认依据 

三、费用确认金额，扣除类型:

①加计扣除：研究开发费、残疾人工资

②全额扣除：办公费等

③限额扣除，无限结转：职工教育经费、广告费与业务宣传费

④限额扣除，有限结转：公益救济性捐赠

⑤限额扣除，不得结转：职工福利费、工会经费、业务招待费

⑥不得扣除：税收滞纳金

⑦特殊情况：特别纳税调整（与常规纳税调整的区别）

四、企业所得税的费用扣除的时间规定

①权责发生制（包含划分受益性支出和资本性支出）

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣， 不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏 损的，应首先调整该项支出所属年度。

②实际发生原则

各类减值准备、预提费用、预计负债，除特别规定，不得税前扣除。

看完之后赶快自查你们的账户，以免发生什么“特殊情况”。