怎样改善内部控制缺陷

一、“传道授业解惑”

很多企业的内部控制部门长期处在一个尴尬的地位，一个主要的原因就是内部控制只发挥了监管的职能，忽略了其可以具备的咨询功能。内部控制制度可以检测企业是否能够健康、有序的进行生产经营管理活动，企业的所有部门与人员，都是在被动的遵守与配合内部控制。不难想象这种被动的配合，既缺乏积极性，又使内部控制缺乏存在感。

如果内部控制部门能够提供企业部门及人员有关的咨询服务，势必会大大增强内部控制在企业中的作用。咨询的内容，可以是部门之间的协调配合，可以是为职工解决职能部门出现的各种问题。内部控制从敬而远之的监管成为了人人都有需求的香饽饽，产生的效果不言而喻。

二、地位独立，职能专一

很多企业的内部控制缺陷，往往在于执行内部控制的人或者部门独立性不足。出于成本控制的考虑，即便在公司内部有独立的内部控制与审计部门，执行的人员往往也都是从各个职能部门里拉出来的员工或者中层拼凑而成。这些人不仅要完成本部门的本职工作，还要兼顾企业内部控制的监督，效果自然不好。

想要解决这个问题，首先要优化企业内部组织的人事调度与计划。即便不把一部分人独立出来从事专门监管，也要有自己独立的和部门计划。这样的内部控制制度才能有存在感，也能很好的看到效果。

三、管理可以创造价值

内部控制与内部审计，在企业中的地位向来是不高的。生产部门创造产品，销售部门创造利润，而像内控这样的管理层，会被诟病成“坐在办公室喝茶的闲人”。其实内部审计并不是企业资源的消耗者，相反，他们一样可以增加盈余，带来收益。只不过这种收益是隐性的。内部控制运行有效，可以及时识别出投资运营方向上的重大风险；也可以检测出往来款项上的差错，及时进行止损，这些都可以看做内部控制带来的经济利益。因此，把内部控制与绩效联系起来，形成一个利润中心，这将会带来很好的管理效果。

缺少内部控制，或许不会影响企业的经营活动，但一定无法走向更高层次的发展。内部管理者需要协同外部审计，共同为公司治理贡献更大的力量。