会计实操中发票开具与收入不同步怎么办

会计实操中发票开具与收入不同步怎么办

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相信大家在实务中经常遇到这样的问题，资金已付，货物已收，供应商迟迟不开票或者老板考虑到资金的影响，要求在客户付款时点再开票等等一系列导致开票时间与收入不同步，那么遇到这类问题应该怎么解？在这里给大家用案例的方法解读一下。

一、“提前”开具发票的财税处理

（1）公司向客户销售产品一批，售价为125万元，按照合同协议约定，签订合同后，客户以售价的 20%向公司支付预付款，客户要求必须开票才能付款。

借：银行存款 1250000

贷：预收账款 1106200

应交税费—应交增值税（销项税额） 143800

（2）公司销售价值125万元的预付卡，本期共计在公司消费购买78万元的商品。

借：银行存款 1250000

贷：预收账款 1250000

（3）公司根据向客户提供的定制软件产品开发进度，本期确认收入23万元。

借：应收账款 230000

贷：主营业务收入 203500

应交税费—应交增值税（销项税额） 26500

二、“延后”开具发票的财税处理

例如：

（1）公司实现收入120万元，实际收到货款56万元（含税价）

借：银行存款 560000

贷：主营业务收入 495575.22

应交税费—应交增值税（销项税额） 64424.78

（2）公司在6月收到物业费12万元，其中，4万元系前期物业欠款，8万元是未来半年物业费，其中，预收的8万元物业费中，有2.5万元是小区商业部分的租赁业务，该部分物业费向对方开具了专用发票。

借：银行存款 120000

贷：应收账款 40000

预收账款 73500

应交税费—应交增值税（销项税额） 6500

（3）公司出租闲置不用的厂房/设备，一次性收取半年租金18万元，并于每季度确收时向承租方开具发票

借：银行存款 180000

贷：预收账款 163800

应交税费-应交增值税（销项税额）16200