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1、应补交企业所得税：
借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2、若是多交企业所得税的，一般留下抵减下年的企业所得税：
借：应交税费－应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润
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