会计实操过程中代账之前的账册不规范怎么办

会计实操过程中代账之前的账册不规范怎么办

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现在越来越多的公司喜欢用代账公司进行整理账务，也有好多在零散时间进行代账服务的财务人员，但是很多时候都会遇到代账公司的账务十分的乱，特别不规范，这样我们该如何处理呢？让我们来一起看下吧！

之前账册不规范的，有以下两种情况：

1、账本科目不全的，很多科目都是一级科目，例如应收应付账款、主营业务收入、主营业务成本等。

2、没有账本，提交给税务局的报表的数据是乱凑或者全是0。

以上这类账的期初我们要进行分析取得：

1、现金=报表的货币资金-银行存款期末余额。

注意：

①、建账前企业银行账户有大量流水产生的，建议企业重开账户。

②、报表的金额比银行账户的实际金额要小的，以实际金额为准。

2、应收账款没有明细分类的，可将建账前发生的应收账款或其他应收款将报表上的期末余额全部归集到一 个二级科目里（例如：应收账款-其他客户 ）；开账后，企业收到建账前的应收款的，冲此二级科目的余额。应付账款和其他应付款跟应收账款同样方面处理。

原存货没有明细分类的，可用以下两种方法倒推出产存货的具体明细：

1）、可以看看企业建账前的单据有哪些材料，用已知的存货金额除以单价，倒推出存货的数量。

2）、看建账当月开出的销项的成品有哪些，以这些成品作为存货。

固定资产、累计折旧也是将报表的期末数设一个二级科目挂着。例如：固定资产-设备，累计折旧-设备。折旧年限视乎金额大小而定。

注意：

如果建账前的资产金额过大，而且前期资产没有发票的，建议企业补回发票，否则资产对应的折旧是不能税前列支；而且日后企业要注销清算时，无票入账的资产是不享受税收优惠政策的。应交税费根据建账前的zui后一个月纳税申报表的数据填写。销项税额和进项税额取增值税纳税申报表的本年累计数；转出未交增值税取增值税纳税申报表的本年累计应纳税额；其他税费一般是当月计提，次月缴纳，所以可以建账当月缴纳上个月的税款金额。

应付职工薪酬根据本月已发的作上月末发工资。实收资本按企业通过银行投入的金额填写，如果没有通过银行的，实收资本记为0；千万不要将认缴的注册资本写成实收资本。

资产减负债减实收资本的差额记为利润分配未分配利润，如果差额是负数，而且比当年累计净利润还要大的，可以将差额减去当年累计净利润后的金额记到其他应付款。

例如，资产是10万，负债是9万，实收资本为1万，当年累计净利润是-5万

资产（10万）

负债（9万）

实收资本（1万）

未分配利润（-5万）

其他应付款（5万）