会计人员如何利用结构分析法判断企业的财务状况

会计人员如何利用结构分析法判断企业的财务状况

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商业银行在发放贷款前，评估企业的财务状况是否足以偿还贷款是必经的程序，结构分析法可以帮助分析人员从总体上把握公司内部各项报表项目的比重是否合理。下面小编就从商业银行的角度出发，说说如何用结构分析法判断企业的财务状况。

一、资产结构

贷款审批人首先要看企业的资产结构是否适合企业的经营和发展的需要。比如，一般服务类企业具有轻资产运营的特点，企业固定资产的比例较低，而制造类企业，生产设备通常在资产中占有较大比重。在具体分析时，可以参照行业数据。

二、负债结构

对负债结构进行分析，一是看商业负债与银行负债的比例是否合理，也就是从银行贷款的比例和从其他方融资的比例。二是看长期负债与短期负债的比例是否合理，如果企业的长期负债和短期负债的结构不合理，很可能导致企业资金周转紧张，资金链断裂，这样的客户就很难获得贷款。

三、资本结构

在分析企业的资本结构时，一要关注企业资本报酬率与负债成本是否匹配。资本报酬率是净利与投资总额的比值，表示利润率的高低，通常称之为“获利能力”。当企业的资本报酬率高于负债成本时，表明企业的获利能力较强，更容易通过贷款审批。

二要关注权益资本的合理性和稳定性。对于货币资金注资，应关注其注资后是否通过某种手段抽回；对于实物注资，应关注实物资产是否具有真实价值；对于末分配利润应关注其金额的大小，若比重太大，应考虑该部分资本的稳定性，因大额未分配利润的存在，股东可能随时通过利润分配抽走资金。

三是要看企业的增长率和可持续增长率，当企业的增长率超过可持续增长率时，企业要么选择提高经营效率，要么改变资本结构。

四、利润结构

在分析利润结构时，要关注主营业务利润的占比、三项费用占主营业务收入的比例以及投资收益等非经常项目收益在企业利润中的比重。一些企业往往出现投资收益与营业利润的互补性变化，这可能是企业人为调节利润的一种手段，说明企业主营业务的盈利能力出现了问题。

五、现金流结构

现金流结构分析主要是看企业的各项现金流入流出比，可以从经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流三个角度进行分析。

以上就是利用结构分析法判断企业的财务状况的方法，希望能对大家有所帮助！