会计做账过程中核对往来账款的方法有哪些

会计做账过程中核对往来账款的方法有哪些

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对于往来账款，首先要进行核对，确认金额的正确性，然后再进行催收、清理。那么核对往来账款的方法有哪些，你都知道吗？

核对往来账款方法

1）自查发现问题时：应查找出原始凭据，核对调整账面。

2）查看双方账目余额并核对：询证函（对账单）

①查看截止到本期末的双方账目余额是否一致，本期末余额双方相等，本期的借方和贷方发生额双方均一致，说明截止到本期末双方账目无任何差异存在。

②本期末余额双方不相等，说明差异在本期，需分别分析本期借方发生明细和贷方发生明细，确定差异的大致方向，然后按差异金额找有无对应的发生金额，如能找到对应的发生金额，说明就是该发生金额的差异，然后跟对方核实差异的原因。如不能找到对应的发生金额，则需要根据借贷双方的每笔发生明细逐笔核对，找出差异原因。

③核对以前较长时间往来账：因特殊情况，可能需要核对较长期时间的账目，或者合作一方因某种原因将以前的核对结果推翻，要求重新核对更长期间的账目时，可分情况进行核对。

a.双方账目发生较多时：

使用“期间倒推核对法”。从zui近的合作期间开始核对，逐月往前推。经过核对的每一期间，需保证借贷双方发生明细的一致性，不一致的列出差异明细，从zui后一期间的余额往以前月份倒挤，直至找到截止到zui近的所有差异。

b.双方账目发生较少时：

把需要核对的账目期间视同一期，期初余额即为需要核对第 一期的“期初余额”，期末余额即为需要核对zui后一期的“期末余额”，借方和贷方的所有发生明细即为需核对期间的总发生明细，逐笔核对即可。

【提醒】对于常合作客户需要经常核对账面，为了避免因长期账面不清楚可能给双方造成的损失，应经常核对双方账目，至少一个月一次，发生次数较多的，也可一周或半个月一次，对每一次核对的差异事项跟踪处理，切不可只是为了核对，不查找差异原因，不调整。每一次核对账目均需制作“往来账目核对余额表”，不但可以很清楚地反映截止到该期间或该日期的账面情况，还可以为下一次的账目核对留下清晰的证据，以方便以后的核对工作。