增值税应纳税额的计算

增值税应纳税额的计算公式有:

:增值税一般纳税人:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×适用税率

销售额=全部价款+价外费用=含税销售额÷(1+税率)

进项税额=(不含增值税税)价格×税率

注意:价外费用,是指销售货物时价外向购买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等.

第二:增值税小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

增值税应纳税额的计算:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

1、当期销项税额的时间限定:(主要出现问题是推迟确定)根据销售方式确定的纳税义务发生时间确定.

2、当期进项税额的时间限定(主要出现问题是提前确定)

(1)防伪税控专用发票:180日内认证,认证的当期扣除

(2)海关完税凭证:开具日起180日后的个纳税申报期(试点地区为180日内申请稽核比对后再抵扣)

3、不足抵扣的处理:留待下期抵扣(不退税)

4、改变用途时扣减发生期进项税额,即进项税额转出的处理

5、销货退回或折让,销售方扣减当期销项税额,购买方扣减当期进项税额

6、从供货方取得返还收入,扣减当期进项税额

7、一般纳税人注销转为小规模纳税人时,存货不作转出进项税额处理,留抵税额不予退税

8、金融机构开展个人实物黄金交易业务,实行地市级分行支行预缴,省级分行和直属级分行汇缴方式缴纳增值税.