餐饮费进项税额转出的会计分录怎么做

餐饮费进项税额转出的会计分录该怎么写

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额其公式为进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。那么，餐饮费进项税额转出的会计分录该怎么写呢?请看本文小编整理的内容!

餐饮费进项税额转出的会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

进项税额转出的会计分录

(1)发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

进项税额转出的情况

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

进项转出的原因

由于增值税特点，在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束，则不得抵扣。因此，如果购进货物时抵扣了进项税额，后期发生了不得抵扣的情况，就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。

《中华人民共和国增值税暂行条例》(1)(中华人民共和国令第538号)第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品