个税汇算清缴热点问题汇总

一．年度汇算退补税

Q1.我完成退税申报了，为什么没有收到应退税款？

答：除了因为申报数据存疑仍在审核中，或是因为银行卡等基础信息有误国库无法退款外，还存在对已申报结果无疑问且符合退税情形的纳税人，忘记点击“申请退税”这一步。在申报完成后，您可以通过个人所得税APP首页“我要查询”-“申报查询”，查看已申报记录，此处有“未完成”、“已完成”、“已作废”三个菜单，均可点开查看申报记录详情。如对已申报结果无疑问且存在退税的，请点击“申请退税”，这样税务机关才能接收到您的退税申请。经税务机关、国库审核通过后，您才能够收到应退税款。

Q2.完成补税申报，我怎么补缴税款呢？

答：您可通过网上银行、POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（第三方支付）等方式补缴税款。推荐您从手机个人所得税APP首页的“常用业务”区的“综合所得年度汇算”进入，完成汇缴申报。若您存在应补税额且不符合豁免条件，可点击“立即缴税”进入缴税。选择相应的缴税方式，完成支付。若暂不缴款可以选择“返回首页”或“查看申报记录”， 后续可再次进行缴款。

二、年度汇算申报

Q3.通过个税APP申报综合所得年度汇算，2019年有劳务报酬收入且已完成报税，为何在个税APP中相应栏次显示“0”？

答：由于大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散，来源不固定，为了更好让纳税人理清并确认自己的收入，可点击“劳务报酬”后，通过“新增”功能查询导入本人实际取得的相关收入。

Q4.纳税人通过个税APP申请退税后发现申报信息有误如何处理？

答：在税务机关审核完成前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需办理更正申报。个税app上的操作步骤：“查询”-“申报查询（更正/作废申报）”-“申报详情”查看已申报情况。若核实后确有申报有误的情况，可点击“更正”或“作废”。

三、年度汇算扣除与收入

Q5.我正在读在职研究生，单位给我报销了学费，那我还可以填报继续教育的专项附加扣除吗？

答：可以扣除。根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第三章第八条规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。因此，只要您正处于学历（学位）教育期间即可享受继续教育专项附加扣除，与单位报销学费与否无关。

Q6.我们公司每月发放房租补贴，那我租房子这部分费用可以填报专项附加扣除吗？

答：根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第六章第十七、十八条规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以定额扣除，本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。因此，如果您在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出，不论您公司是否发放房租补贴，您均可以享受住房租金专项附加扣除。需要注意的是，公司每月发放的房租补贴，应并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

Q7.我儿子去年租房子，但是房租一直都是我来支付，那我是否可以就租金支出做专项附加扣除？

答：根据《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第六章第十七、十九条规定，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以定额扣除，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。因此，如果您租的房子所在城市为您的主要工作城市，且您在该城市没有自有住房，同时住房租赁合同是您签订的，那么不论租的房子是谁来居住，您均可以享受住房租金专项附加扣除；若您不符合上述任一个条件，则您不可以享受住房租金专项附加扣除。

Q8.综合所得年收入不超过12万元的“收入”，包括全年一次性奖金吗?

答：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）条规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。因此，如果您取得的全年一次性奖金选择单独计税方式申报缴纳个人所得税，则您所说的“收入”中不包含全年一次性奖金；如果您取得的全年一次性奖金选择并入综合所得申报缴纳个人所得税，则您所说的“收入”中包含全年一次性奖金。

四、其他

Q9.怎么确定银行卡是I类（一类）银行卡呢？

答：您可以咨询您的开户银行或电话咨询银行客服进行确认是否为I类银行卡。

Q10.银行卡一直显示待核验是怎么回事？

答：申请退税所绑定银行账户须具备以下情况：（1）银行账户需为纳税人本人的银行账户；（2）为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询；（3）收到退税前，请保持银行账户状态正常。若绑定银行卡符合上述条件，正常情况下，待核验状态不影响退税流程，您的银行卡会正常收到退税款。若绑定银行卡不符合上述条件，您的手机个人所得税APP上将收到信息提醒，请您按照消息提醒步骤操作即可。