审计的工作流程

审计的工作流程

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审计标准流程：

步骤一：审计立项及授权

一、审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计的对象包括集团下属的各个子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或者项目和系统等。

二、审计批准及授权

对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二：审计准备。在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

步骤三：初步调查。包括审计座谈会、实地考察、研究文件资料、编写初步调查说明书。

步骤四：分析性程序及符合性测试。包括分析性程序 、描述和分析内部控制设计的恰当性、初步分析和评价内部控制执行的有效性。

步骤五：实质性测试及详细审查。包括实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动；审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据，进行审核、分析与研究，形成审计判断。

步骤六：审计发现和审计建议。内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。

步骤七：审计报告。包括审计复核与监督、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿、与被审计单位交换意见、编制正式的审计报告、审核并报送审计报告。

步骤八：后续审计。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总裁及审计委员会。

步骤九：审计评价。审计评价是指审计部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。

步骤十：审计档案。完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计部负责保管。

大部分企业流程：

1、小企业小所：主要包括抽凭、作底稿、出审计报告三部分。一般前两部分，由助理完成，第三部分项目负责人完成。项目负责人会根据以往经验和企业行业特征，告诉助理需要重点关注哪些科目，并对一些具体的内容提供凭证号由助理完成，省下的要结合双方的经验对发现重大事项，并进行判断与调整，出具审计报告

2、大公司国内大所：      

按科目划分，一个审计员负责几个科目，经验越多的审计员负责更复杂的科目例如长投、收入等，经验少的审计员负责简单科目，完成底稿、抽凭、定数。项目负责人合并整体财务报表，风险及审计重点地把控，出数。

按公司分，同理公司业务复杂的，业务量大的交给经验丰富的审计员，项目负责人负责整体把控。审计员负责实际审计程序，抽凭、测试、底稿等工作，负责人负责审计调整、合并报表及审计报告等内容。

具体到每一个审计程序是否履行，要结合企业内控、行业特征、以往审计报告底稿等内容综合判断，不同企业千差万别。