凭证后面原始单据有哪些要求

凭证后面原始单据有哪些要求

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月末将应交税费—应交税费—应交增值税(进项税额)结转到未交增值税的凭证后面需要附什么原始单据?

计提附加税时后面需要附原始单据吗?是不是所有的凭证后面都必须要附原始单据?

遇到以上问题，会计人该如何作答呢？？

专家分析:

在"应交税费"科目下设置"应交税费——应交增值税"和"应交税费——未交增值税"两个明细科目进行核算.

明细科目所附原始凭证为增值税相关明细科目的计算表.计提附加税时附计算表,不是所有的记账凭证都需要原始凭证.

(1)上交增值税的账务处理

当月缴纳当月增值税(当月预缴增值税)

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

(2)月终未交和多交增值税的结转

当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

当月多交的增值税税额:

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时:

借:银行存款

应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:应交税费——未交增值税