计提工资和发放工资分录,
1、计提工资时,借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用);贷:应付职工薪酬-工资;计提社保(企业自己承担的部分)。借:管理费用;贷:应付职工薪酬-社保。
2、发放工资时,借:应付职工薪酬-工资;贷:应付职工薪酬-社保(员工个人部分的社保);应交税费-应交个人所得税;库存现金或银行存款。
3、上交杜保时,借:应付职工薪酬-社保;贷:库存现金或者银行存款。
4、上交个人所得税时,借:应交税费-应交个人所得税;贷:银行存款。
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