会计需知应收账款保理业务流程

会计需知应收账款保理业务流程

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会计需知应收账款保理业务流程

答：应收账款保理是指企业将应收账款按一定折扣卖给第三方（保理机构），获得相应的融资款，以利于现金的尽快取得。理论上讲，保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

应收账款保理的操作流程

1.企业应明确自己对保理业务的需求。

如：是对销售合同的收款没有信心想要转移坏账风险呢，还是想通过保理业务将本来肯定能收回但期限较长的账款提前收回呢？

2.与熟悉自己企业背景情况和业务能力的银行进行沟通，阐明申请保理的理由和内在需求。

3.按照银行的要求积极准备需要提供的各种材料。

4.与银行进行反复沟通，帮助银行信贷人员完善贷审报告，顺利通过银行的支行、分行甚至总行的层层审批。

5.签订银行、销售商和采购商之间的三方保理合同，寻求采购客户对自己保理行动的理解和支持。

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问：对于保理业务要求原始合同下债务人对应收账款进行全部转让，为什么不能是应收账款部分转让，如何看待？

答：举个例子，一份合同项下的债权有1000万，这个时候，下游回款了500万。那你说这500万的债权，是保理商的呢？还是融资企业的呢？

融资企业可以说，还没付的500万才是保理商，也是合理的。

如果下游回了500万元，保理商不申请这500万的债权，等后500万到了后，融资企业可以说之前那500万才是转让给你的债权。保理商找谁说理去？

更何况，很多合同项下的债权，不会切割。合同金额是200万元，说不准下游客户就直接一笔200万汇过来了。应收账款部分转让的意义何在？

更何况，需要融资的企业，肯定希望融资更多的钱，更希望合同项下的应收账款全部融资。保理商，也希望争取更多的权利，也不希望采用“部分应收账款转让”这种吃力不讨好的方式。

因此，行业的通例就是“要求原始合同下债务人对应收账款进行全部转让”。