客户付费咨询的多的9个税务问题

总结一下年初以来，个人税一类里做付费咨询的9个客户的问题，连同会计师答案的简版送给大家。

一问：我目前年薪8万，今年要开一个移民留学生意，预计头两年生意净利润收入不会超过3万。我应该用个人经营还是用公司?

答：如果家庭不依赖生意收入，建议成立公司，可以避免个人收入过高、交税多。8万年薪的税率是31%，加上2万的生意收入，边界税率达到43%。而公司的

active business income 税率低，只有12.x%， 公司盈余可逐年有计划安排发放或等到个人退休再说。

二问：我是加拿大居民，去年和今年为买房从中国共转入150万加币，是母亲赠与。请问CRA会质疑吗？我应该做哪些准备？

答：赠与在加拿大不用交税。要能够证明是赠与，要有正式赠与书并作英文公证。赠与书至少应包括这些要素：赠与人、受赠人、赠与性质（现金、房产、其他 – 要明确写明细节）、赠与金额/ 被赠与资产的市场评估价、赠与日期，后必须声明是自愿无偿赠与，不须返还。

另外，赠与人要能够证明自己有相应的赠与能力。

三问：我是自雇, 现在正在车行看车，全款付。生意用80%，自家用20%，请问税务上有什么考虑？

答：买传统意义的汽油车，可每年提折旧，折旧率30%， 头一年half year rule 只能折15%。今年新政策，头一年可折旧45%。

但是，如果你在2019年3月18日之后买一辆 zero-emission 的车 (比如Tesla)，80%用于生意， 明年报税时可一次性抵减收入 $55,000 x 1.13 x 80% = $49,720。

然后你还可申请买车的HST退税。个人名下的车用于business超过90%的，支付的全部HST可退回；生意使用10%

– 90%之间的，比如80%， 按照 $30,000 x 1.13 x 80% = $27,120 为基础计算CCA based ITC

（不管车是5万还是8万买的，CCA一律3万+HST封顶）；生意使用小于10%的，没有HST退税。

四问：我打算买房，计划向自己的公司借贷，并每个月支付利息回公司，这样操作可行吗？如果可行，利率有没有什么规定？需要在title上登记吗？

答：可行。跟自己公司借钱有两种方式：

以雇员身份借 home -purchase loan ， 要求：

房子必须在加拿大, 必须雇员买来自住借款的金额合理，公司的其他雇员也可以有同样的借款机会必须按时还款并支付利息 （CRA当前的 prescribed  rate 为2%）借钱时间合理 比如 25 years amortization公司有一定方式来 secure该借款, 比如公司可take a mortgage on home

用股东身份借，坏处是shareholder loan 必须在公司财年结束后的12个月内归还，否则计入借款那年股东个人的收入。

五问：2016年买了新房，夫妻二人和女儿都是 joint owners 在 title上，从买入起女儿一直住在里面，是她的自住房，我们从未入住，房子也没出租。现在我们打算把产权全部转给女儿，会涉及增值税吗？

答：分两种情况看，谁是房子的 beneficial owner？谁是 legal owner ？

谁出首付，每月还贷款、支付保险、地税、水电气、管理、修护、做房子有关的任何决定，acted in every way as an owner by enjoying the property, 谁就是 beneficial owner。

Legal owner 谁的名字在产权上谁就有 legal ownership，并不一定实际出钱管事。

如果父母是 beneficial owner，合计转让67%的产权，无论是赠与还是出售，都涉及增值税。

如果父母只是legal owner, 只转title,  不构成 disposition 因此不涉及增值税。

另可参见 房子Legal Owner 对比 Beneficial Owner 一文。

六问：去年我用公司名字在湖边买了一房，今年装修好了想搬过去住。将来卖房能按照自住房享受免税吗？

答：公司是property ower, 股东去住不符合 owner occupy。所以没有principal residence exemption，将来公司得为增值交税。

七问：在卖房前我花了10万装修，10万装修费里面的HST部分怎么办？

答：分两种情况：卖的是旧房还是新房。旧房属HST exempt supply, 买卖不涉及HST。 如只是将旧房装修后作为二手房卖，10万+HST直接计入成本，相当于降低了增值。

新房买卖则涉及HST。如果owner自建的新房，建成按新房出售，卖家要跟买家收HST，建房和装修费中付出的HST可作为ITC申请回来。 另外，对于owner自建新房用来自住的，可申请高到$16,080的HST new housing rebate。

八问：我做旧房翻新再出售，7-8个月翻一套房子。收入按照business income报，请问有哪些费用可抵减？

答：常见的可抵费用有

房子购入成本，土地转让税，律师费，title insurance, 交接有关的杂费；装修期间的 carrying cost 如地税，保险，贷款利息，水电气，园艺等装修材料费，人工费车辆费，如往返工地，运材料，和车辆相关的费用按照使用比例抵扣（ 有vehicle log)Home office 若没有business office在家办公的可按比例抵减部分家庭办公室的费用装修完毕卖房有关的费用，如广告费、清洁费、staging、律师费、地产经纪佣金、mortgage discharge fee等

后，必须必须必须保留全部收据 6+1年。容易褪色的热敏纸请复印/扫描留底。

九问：我孩子莫名其妙收到来自银行的一张T4A $10,000元，结果CRA给计入税表作为收入打税了。孩子从未在银行工作过，为什么会有T4A？请问这是怎么回事？

答：这个事情很常见。请回忆您是否曾在这家银行给孩子存过RESP，并且在2019年取出$10,000用于上大学。如果是这样，银行会给受益人(孩子)出T4A.

RESP由3部分组成：

原始投入(contribution)  政府补贴 投资收益

取出以上的(1)是不用交税的，因为原始的contribution是税后的钱；取出(2)和(3)是计入受益人的收入交税的，所以建议取钱时跟银行确认是要提取本金,

还是政府补贴, 还是投资获益。孩子既然是学生，收入低或没收入，2和3计入收入往往也可以做到不交税。大学4年间注意要逐年均衡提取，税务上更划算。